Ministerstwo Finansów opracowało projekt ustawy wprowadzającej istotne zmiany w Ordynacji podatkowej oraz Kodeksie karnym skarbowym. Ze względu na ich kompleksowy charakter nowe przepisy dotkną niemal wszystkich podatników – dotyczą m.in. raportowania schematów podatkowych (MDR), doprecyzowania zasad przedawnienia, a także zmian w procedurach i wprowadzenie pewnych ułatwień.
Najważniejsze zmiany przedstawiono w przejrzystych kategoriach, co pozwala sprawnie ocenić ich możliwe konsekwencje.
Kluczowe zmiany w raportowaniu schematów podatkowych (MDR)
W obszarze MDR przewidziano istotne modyfikacje mające na celu dostosowanie krajowych regulacji do wymogów unijnych oraz uproszczenie obowiązków raportowych:
- • koniec z interpretacjami indywidualnymi w zakresie MDR – to jedna z najważniejszych zmian. W ramach nowelizacji wyłączono wprost możliwość składania wniosków o wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie MDR;
- • ograniczenie raportowania schematów krajowych – w ramach nowelizacji zdecydowano się ograniczyć ilość przekazywanych informacji o podlegających zgłoszeniu uzgodnień krajowych;
- • Minister Finansów będzie mógł wydać rozporządzenie zwalniające wybrane grupy podmiotów z obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych;
- • zmiany definicji legalnych – połączenie „promotora” i „wspomagającego”: Zniknie kategoria „wspomagającego”. Zgodnie z dyrektywą UE, pozostaną tylko dwie strony: promotor i korzystający, co ma uprościć określenie obowiązków;
- • nowe zasady raportowania MDR-3 – informację o zastosowaniu schematu (MDR-3) trzeba będzie składać raz w roku. Nowością jest możliwość wskazania szacunkowej, a nie precyzyjnej, wysokości korzyści podatkowej;
- • szersze możliwości odmowy nadania numeru NSP: Szef KAS zyska nowe podstawy do odmowy nadania lub unieważnienia Numeru Schematu Podatkowego.
Nowe zasady przedawnienia zobowiązań podatkowych
Projekt całkowicie zmienia zasady dotyczące „nieprzedawnialności” zobowiązań zabezpieczonych hipoteką. To jednak nie jedyna zmiana:
- • koniec z nieprzedawnialnością – obecna zasada, zgodnie z którą zobowiązanie zabezpieczone hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym nie przedawnia się, zostanie uchylona;
- • przerwanie biegu przedawnienia – wpis hipoteki lub zastawu skarbowego przerwie bieg terminu przedawnienia (termin zacznie biec od nowa), ale już go nie zawiesi na zawsze. Warunkiem jest poinformowanie o tym podatnika;
- • wydłużenie terminu przedawnienia po korekcie – jeśli podatnik złoży korektę deklaracji na krótko przed upływem terminu przedawnienia, termin ten będzie mógł zostać wydłużony.
Uproszczenia i ułatwienia dla podatników
Projekt wprowadza także kilka zmian, które mają na celu uproszczenie i przyspieszenie niektórych procedur:
- • automatyczny zwrot nadpłat po korekcie – koniec z dodatkowymi wnioskami o stwierdzenie nadpłaty, jeśli wynika ona ze skorygowanej deklaracji. Proces ma być szybszy i mniej sformalizowany;
- • umorzenie podatku przed terminem płatności: pojawi się możliwość umorzenia podatku jeszcze zanim stanie się on wymagalny;
- • wyższy próg korekty „z urzędu” – urząd skarbowy będzie mógł samodzielnie skorygować błędy w deklaracji do kwoty 10 000 zł (wzrost z 5 000 zł);
- • wyższy próg dla płatności przez inny podmiot – kwota podatku, którą może zapłacić w imieniu podatnika np. członek rodziny, wzrośnie do 5 000 zł.
Zmiany proceduralne i w Kodeksie karnym skarbowym (KKS)
- • przesłuchania online – organy podatkowe zyskają możliwość przesłuchania stron i świadków na odległość, przy użyciu środków komunikacji elektronicznej;
- • nowe sankcje w KKS – zmienią się przepisy dotyczące odpowiedzialności karnej skarbowej za niewykonywanie obowiązków związanych z MDR.
Projektowane zmiany są obecnie na etapie legislacyjnym. Będziemy na bieżąco informować o postępach prac i ostatecznym kształcie ustawy.
Jeżeli macie Państwo pytania dotyczące tych zmian lub chcecie wiedzieć, jak przygotować swoją firmę na nową rzeczywistość podatkową, skontaktujcie się z nami, aby je omówić i ocenić, jak te przepisy wpłyną na Państwa działalność.
