Fundacja rodzinna stała się w krótkim czasie kluczowym i najbardziej oczekiwanym narzędziem sukcesji w polskich firmach rodzinnych. Jest to jednak instytucja nowa, łącząca w sobie złożone zagadnienia prawa cywilnego i handlowego, specyficzne regulacje rachunkowe oraz całkowicie nowy reżim podatkowy (w CIT, PIT i VAT).

Praktyka pokazuje, że błąd w jednym z tych trzech obszarów – prawnym, podatkowym lub księgowym – może zniweczyć korzyści w pozostałych.

Szkolenie to jest przeznaczone dla: przedsiębiorców i fundatorów, którzy planują lub są w trakcie zakładania fundacji i chcą świadomie zarządzać tym procesem, księgowych i dyrektorów finansowych, którzy staną przed wyzwaniem prawidłowego otwarcia ksiąg, wyceny mienia i bieżącego rozliczania fundacji.

Naszym celem jest przeprowadzenie Państwa przez pełen cykl życia fundacji – od aspektów prawnych i organizacyjnych (statut, organy, mienie), przez praktyczne ujęcie rachunkowe (polityka, plan kont, sprawozdawczość), aż po najbardziej złożone zagadnienia podatkowe (zwolnienie CIT, ukryte zyski, VAT, ceny transferowe, MDR).

Program szkolenia:

1. Charakter prawny i cele fundacji rodzinnej.

2. Powstanie fundacji rodzinnej

a) rejestracja fundacji rodzinnej

3. Fundusz założycielski fundacji rodzinnej

a) sposób jego utworzenia i pokrycia,

b) znaczenie funduszu założycielskiego,

c) zmiany wysokości funduszu założycielskiego w trakcie istnienia fundacji rodzinnej.

4. Organy fundacji rodzinnej

a) zarząd,

b) rada nadzorcza,

c) zgromadzenie beneficjentów,

d) fakultatywne organy fundacji rodzinnej.

5. Uprawnienia i obowiązki ustawowych organów fundacji rodzinnej

6. Beneficjenci fundacji rodzinnej

a) sposób określenia beneficjentów,

b) prawa i obowiązki beneficjentów,

c) możliwość zrzeczenia się statusu beneficjenta.

7. Mienie fundacji rodzinnej

a) sposób wniesienia do fundacji rodzinnej,

b) rodzaj wnoszonego mienia,

c) ustalenie wartości początkowej środka trwałego/WNiP wnoszonego do fundacji rodzinnej,

d) spis mienia fundacji rodzinnej.

8. Zasady opodatkowania fundacji rodzinnej i beneficjentów fundacji rodzinnej

a) zwolnienie podmiotowe oraz jego wyłączenia, obowiązek JPK CIT,

b) zasady opodatkowania beneficjentów i fundatora – stopień pokrewieństwa i proporcja wnoszonego mienia, wielość fundatorów, opodatkowanie beneficjenta-małżonka po rozwodzie/separacji, wartość świadczenia brutto/netto,

c) spis mienia i bieżąca aktualizacja proporcji.

9. Zakres dozwolonej działalności gospodarczej oraz konsekwencje przekroczenia zakresu dozwolonej działalności gospodarczej.

10. Wybrane zagadnienia podatkowe w podatku dochodowym

a) skutki podatkowe wniesienia mienia na pokrycie funduszu założycielskiego,

b) ustalenie wartości świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych,

a) obowiązki w zakresie cen transferowych (wniesienie mienia i wypłata świadczeń),

b) zasady opodatkowania wybranych rodzajów działalności gospodarczej fundacji rodzinnej,

c) ukryte zyski,

d) wynagrodzenie członka organu – beneficjenta (fundatora) a ukryte zyski

e) skutki podatkowe wypłaty świadczeń na rzecz innych aniżeli beneficjenci podmiotów,

f) skutki podatkowe rozwiązania fundacji rodzinnej.

11. Status fundacji rodzinnej jako podatnika VAT

a) przesłanki rejestracji do VAT (obowiązek vs. wybór),

b) działalność statutowa vs. działalność gospodarcza – co podlega opodatkowaniu VAT,

c) zasady odliczania VAT,

d) mechanizm korekty wieloletniej VAT.

12. Klauzula dotycząca unikania opodatkowania a fundacja rodzinna

13. Schemat podatkowy a czynności związane z założeniem fundacji rodzinnej

14. Zagadnienia rachunkowe

a) moment otwarcia ksiąg rachunkowych,

b) sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej,

c) zakładowy plan kont,

d) polityka rachunkowości,

e) terminy wykonania obowiązków sprawozdawczych, w tym związanych z zakończeniem roku obrotowego (CIT-8, CIT-8FR, PIT-8AR, PIT-11).

15. Obligatoryjny audyt fundacji rodzinnej